Кбк пеня по ндс в году. КБК пени по НДС для юридических лиц
КБК для уплаты пени по НДС для юридических лиц (и ИП)
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ | пени | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 03 01000 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран - участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан) | пени | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 04 01000 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне | пени | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
| проценты | 153 1 04 01000 01 2200 110 | |
| штрафы | 153 1 04 01000 01 3000 110 | |
ФАЙЛЫ
Особенности и нюансы по КБК для уплаты НДС
Этот налог - главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.
В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2016 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.
Порядок расчета и уплаты
НДС - налог, требующий ежеквартальной декларации и уплаты. Он рассчитывается по итогам каждого квартала: разница налоговой базы и вычетов умножается на налоговую ставку. Таким образом, бюджет получает данные налоговые отчисления четырежды в год.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.
Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги - их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше).
Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС:
- одинаковая ставка - одинаковая база;
- если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно;
- стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.
Главные перемены в уплате НДС на 2016 год
- С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
- Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.
- Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
- Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
- Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговые ставки и способ расчета НДС изменений не претерпели.
Новые КБК для НДС
Для перечисления НДС нужно указывать в платежке актуальные КБК:
1. Если работа, услуга или товар реализуется на территории России, НДС платится по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.
- пени по этому налогу нуждаются в КБК 182 1 03 01000 01 2100 110;
- штрафы за недоимку - КБК 182 1 03 01000 01 3000 110;
- проценты по НДС надо перечислять по КБК 182 1 03 01000 01 2200 110.
2. Производится импорт из какой-либо страны, входящей в таможенный союз? КБК для уплаты НДС в налоговую по таким сделкам - 182 1 04 01000 01 1000 110.
3. Если отчисления НДС за импорт связаны с бюджетом таможни, КБК будет другим: 153 1 04 01000 01 1000 110.
КБК НДС 2016-2017 годов — как узнать? Какой КБК по НДС 2016-2017 годах нужно использовать, отчитываясь в 2017 году? Ответы на эти вопросы даны в нашей статье.
Код бюджетной классификации НДС
Коды бюджетной классификации (КБК) — это коды, состоящие из 20 цифр и применяемые для учета доходов и расходов бюджетов различных уровней в Российской Федерации.
При перечислении налогов, в частности НДС, а также штрафов, пеней и пр. в платежном поручении обязательно указывается КБК НДС 2016-2017, соответствующий данному виду налога. Делать это нужно для того, чтобы контролирующие органы могли сопоставить сумму начисленного налога, указанную в декларации, с суммой налога, поступившей в бюджет.
О том, какой стала декларация по НДС, применяемая с 2017 года, читайте в материале .
КБК НДС 2016-2017 годов
В 2013 г. Минфин России приказом от 01.07.2013 № 65н утвердил КБК НДС на 2014 год (см. также Информацию ФНС России «Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой в 2014 году», приказ ФТС России от 17.02.2014 № 231). Эти же коды КБК НДС продолжают действовать и при перечислении налогов за 2016-2017 годы.
Итак, действующие КБК в 2017 году для перечисления НДС:
- 182 1 03 01000 01 1000 110 — КБК НДС 2017 года для перечисления в бюджет налога с реализованных товаров, работ, услуг, переданных имущественных прав на территории РФ, полученных авансов, а также для уплаты НДС налоговым агентом.
- 182 1 04 01000 01 1000 110 — КБК для НДС в 2017 году для перечисления в бюджет налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ из стран Таможенного союза. Данный КБК НДС для юридических лиц в 2016-2017 годах также необходим для заполнения налоговой декларации при импорте товаров (работ, услуг) из стран — участниц Таможенного союза.
- 153 1 04 01000 01 1000 110 — КБК налог НДС 2017 года для перечисления в бюджет налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ из стран, которые не входят в Таможенный союз.
- 182 1 03 01000 01 2100 110 — КБК НДС для уплаты в 2017 году пени по внутригосударственным сделкам; 182 1 03 01000 01 3000 110 — для штрафов.
- 182 1 04 01000 01 2100 110 — КБК НДС для оплаты в 2017 году пени по сделкам по ввозу товара из Беларуси и Казахстана; 182 1 04 01000 01 3000 110 - для штрафов.
- 153 1 04 01000 01 2100 110 — КБК НДС для оплаты в 2017 г. пени по ввезенным на территорию России товарам при администрировании ФТС; 153 1 04 01000 01 3000 110 - для штрафов.
Особенности заполнения поля с КБК для уплаты НДС в 2017 году
При заполнении платежного поручения налоговым агентом в поле 104 КБК по НДС в 2017 году прописывается такой же, как и у обычного юридического лица, а именно — 182 1 03 01000 01 1000 110 при реализации ТМЦ на территории России. А вот в поле 101 следует проставить код 02, используемый налоговыми агентами. Итак, для налогового агента КБК по НДС-2017 остался таким же, как и в 2016 году.
Что касается КБК НДС-2017 для ИП, то физлицам-предпринимателям при заполнении платежек следует вписывать КБК такой же, как и КБК, используемый в данной ситуации юридическими лицами. Отдельного КБК для уплаты НДС индивидуальными предпринимателями не установлено.
При взаимной торговле между Россией и Беларусью (на основании Соглашения, ратифицированного законом от 28.12.2004 № 181-ФЗ) взимаются косвенные налоги, в т. ч. и НДС. По товарам, ввозимым на территорию России, зачисляется косвенный налог по НДС на КБК-2017 — 182 1 04 01000 01 1000 110.
Ошибка в КБК
Даже если при заполнении платежного поручения вы неверно указали КБК по НДС, то налоговые органы не могут расценить это как ошибку, повлекшую неуплату налога. Эта ошибка исправляется путем направления в налоговый орган заявления об уточнении платежа (пп. 4, 7 ст. 45 НК РФ, письмо Минфина России от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145).
Итоги
Налогоплательщик и налоговый агент по НДС, исчисленному с реализации на территории России, указывают в платежном поручении одинаковые коды КБК, но при импорте на территорию России КБК по НДС будет различаться в зависимости от того, с какой территории осуществляется импорт: с территории стран — участниц ЕАЭС или нет.
Если в платежном поручении допущена ошибка в КБК по НДС, то оснований считать, что налог не поступил в бюджет, нет, но в случае обнаружения данной ошибки необходимо подать заявление об уточнении платежа.
). Поэтому, если какой-то налог (взнос) вы перечисляете в бюджет уже в 2016 г., в платежке нужно указать новый КБК (если он изменился). Например, уплатить в январе взносы в ПФР за декабрь нужно , перечислив их уже на новые КБК.
Соответственно, если перечислять взносы вы планируете до 1 января, то в платежном поручении укажите КБК, действующий в 2015 г. Если же уплату вы будете производить после этой даты, то указываются новые КБК.
Измененные КБК выделены красным цветом.
КБК-2016 для организаций и ИП на ОСН
КБК-2016 для организаций и ИП на спецрежимах
КБК-2016 для всех организаций и предпринимателей
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК (поле 104 платежки) |
|---|---|
| Страховые взносы: | |
| — в ПФР | 392 1 02 02010 06 1000 160 |
| — в ФФОМС | 392 1 02 02101 08 1011 160 |
| — в ФСС | 393 1 02 02090 07 1000 160 |
| Страховые взносы (ИП «за себя»): — в ПФР, в том числе: | |
| - взносы, исчисленные с суммы дохода, не превышающей установленный лимит | 392 1 02 02140 06 1100 160|
| - взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей установленный лимит | 392 1 02 02140 06 1200 160|
| — в ФФОМС | 392 1 02 02103 08 1011 160|
| Дополнительные страховые взносы в ПФР за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
| - для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) | 392 1 02 02131 06 1000 160 |
| - для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) | 392 1 02 02132 06 1000 160 |
| Взносы в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| НДС по импорту из стран ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
| — российским организациям | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| — иностранным организациям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог | 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка |
| Сбор за пользование водными биоресурсами: | |
| — по внутренним водным объектам | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| — по иным водным объектам | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 048 1 12 010х0 01 6000 120 |
| В КБК для правильного зачисления платы «за грязь» надо указывать разный 10-й разряд: 1 — за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами; 2 — за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами; 3 — за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты; 4 — за размещение отходов производства и потребления; 5 — за иные виды негативного воздействия на окружающую среду 7 — за выбросы загрязняющих веществ, образующихся при сжигании на факельных установках и/или рассеивании попутного нефтяного газа |
|
| Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются: | |
| — на территории РФ | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| — на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 |
| В КБК для зачисления НДПИ надо указывать разные 10-й и 11-й разряды: 1 и 1 - при добыче нефти; 1 и 2 - при добыче природного горючего газа; 1 и 3 - при добыче газового конденсата; 2 и 0 - при добыче общераспространенных полезных ископаемых; 3 и 0 - при добыче прочих полезных ископаемых, кроме добычи природных алмазов 4 и 0 — при добыче полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ; в исключительной экономической зоне РФ; из недр за пределами территории РФ; 5 и 0 - при добыче природных алмазов; 6 и 0 - при добыче угля |
|
КБК при уплате пеней и штрафов
При уплате пени в 14-м разряде «1» меняется на «2», в 15-м - «0» на «1». При уплате штрафа в 14-м разряде «1» меняется на «3».
Данное правило при уплате пеней по налогам действовало уже в 2015 г., а для уплаты пеней по страховым взносам - это новшество. Правда, при уплате пеней в ФФОМС, как и прежде, меняется только 14-й разряд - с «1» на «2».
При перечислении НДС в бюджет плательщики должны указать в поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П) КБК, соответствующий этому налогу. Все необходимые коды бюджетной классификации приведены в Приказе Минфина от 01.07.2013 N 65н .
КБК НДС-2018 для юридических лиц
Плательщику НДС при заполнении платежного поручения на уплату непосредственно самого налога необходимо отразить КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.
КБК пени по НДС-2018
КБК для уплаты пени по НДС отличается от КБК для самого налога 14-м и 15-м разрядами. Чтобы получить КБК для уплаты пеней достаточно 14-й разряд заменить с «1» на «2», а 15-й - с «0» на «1». То есть пени по НДС нужно перечислять на КБК 182 1 03 01000 01 2100 110
НДС-штраф: КБК
При уплате штрафа по НДС 14-й разряд КБК по налогу меняется с «1» на «3». КБК для штрафа по НДС выглядит так: 182 1 03 01000 01 3000 110.
КБК НДС для ИП
Для индивидуальных предпринимателей не предусмотрены отдельные КБК по НДС - они используют те же коды бюджетной классификации, что и юридические лица.
КБК НДС: налоговый агент
При перечислении НДС в качестве налогового агента организации или ИП нужно указать в платежном поручении тот же КБК, что и простому плательщику НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110.
Обычные КБК по НДС налоговый агент отражает в платежке и при уплате пеней или штрафа (182 1 03 01000 01 2100 110 или 182 1 03 01000 01 3000 110 соответственно).
Обратите внимание, что хоть КБК и плательщики НДС, и налоговые агенты используют один, но статус в платежке (поле 101) ставят разный: налоговые агенты должны указать статус «02» (Приложение № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
КБК НДС: импорт из стран ЕАЭС
Организации и ИП, ввозящие товары из стран ЕАЭС, при уплате импортного НДС, а также пеней и штрафов по нему должны указать в поле 104 платежного поручения один из следующих КБК:
При импорте товаров не из стран, входящих в ЕАЭС, НДС уплачивается не в ФНС, а на таможню. Соответственно, в 1-ом - 3-ем разрядах КБК вместо 182 указывается код ФТС как администратора платежей. Это код 153. Поэтому, например, при уплате штрафа по таможенному НДС КБК нужно указать такой: 153 1 04 01000 01 3000 110.
Ошибка в КБК НДС
Если вы вдруг ошибетесь при заполнении платежки и укажете неправильный КБК, ничего страшного - деньги все равно поступят в бюджет. А исправить эту ошибку можно, написав в ИФНС письмо об .